Google Adsense

2013年12月23日星期一

[转载]财经篇(大马)~与时拼经.不能忽略的7大层面… 消费税如何影响经商?





经济 财经新闻 2013-12-14 12:01 新闻由中国报提供
报导:林苡欣

 即将在2015年4月1日开跑的消费税,现在已成广大群众热门话题,正当安哥安娣在咖啡店谈论得不亦乐乎,国内商家也要开始动起来,千万别以为还有16个月的时间就可掉以轻心。
 举凡年收入达50万令吉及以上商家,都需向政府注册,在消费税开跑前3个月,即2015年1月完成准备工作,包括安装相关软件系统、收银机、账目计算等。
 年收入在50万令吉以下商家,也可自愿注册消费税,预先注册活动将在消费税正式落实前半年,也就是明年10月1日开始。

 消费税将如何影响国内商家经商?
 举例说,妥善收好发款单(invoice)变得很重要,因为在消费税制度下见“单”如见钱;又例如选择供应商时,最好选有登记缴交消费税;甚至应该检讨企业结构,因为关联公司可申请豁免输入税。

 消费税对经商的影响,基本上可分成7个层面来看……

财务与行政
经商讲求账目分明,消费税的到来,商家得搞清楚该如何索回输入税、报税、及分类。
 YYC咨询(YYC Advisors)伙伴叶欣向日前出席大马品牌协会(BAM)经商系列座谈会时说,并非所有服务都需缴交消费税,所以商家在做经商账目纪录时,得清楚分配,并列出哪些部分得付税,哪些是豁免部分,哪些是零税率。
 “这样做是方便报税,同时也可明白哪些项目可索回输入税,避免影响现金流。”
 政府在宣布2014年财政预算案时,曾列出豁免消费税的物品与服务,包括公共交通、大道收费、殡葬服务配套、住宅和农业土地、私人医疗和教育及金融服务等。
 她指出,基于饭与稻米、鸡鸭鱼肉都都豁免消费税,故本地霸级市场在处理账目报税时,更得仔细并小心分类。

销售与行销
已签署供应合约的商家,或需依循消费税落实日期,调整合约细节。
 叶欣向说,商家需注意购置原料商品的时间。
 “比如某商家在2015年3月28日(消费税落实前)订购一部冰箱,并已缴付订金,但货品却是在4月1日之后到手,不论是商品订金或余额,都需缴纳消费税。”
 她指出,若有关商家(冰箱供应商)在售出这项商品时,未有征收6%消费税,那只能自行承担那笔税务支出。
 “商家在消费税落实初期,除了要留心交货日,也需研究定价策略,比如价格是否会维持不变、商品需求是否受影响等。”

采购
叶欣向建议,商家在采购货品时,可选择有注册消费税的供应商。
 “已注册消费税的商家,若出售的商品与服务属于标准税率或零税率范围,有关商家则可索回输入税,这样一来便不需调涨价格,抵销成本增加冲击。”
 另外,她指出,商家在购置任何商品原料时,必须确实收到发款单(invoice),在未申领输入税时需妥善收好,在消费税的世界里,见“单”如见钱。
 “另外,欲索回输入税,申请人必须是注册商家,若是线上申请,14个工作天即可获得索回款项;若是呈交表格则需等28个工作天。”

经商效率
一间公司与旗下子公司互有贸易往来,只要有共同股东持股超过50%,该股东即可在注册消费税时,申请豁免关联公司的输入税。
 叶欣向说,商家应开始检讨各自企业结构,包括与其有贸易往来的关联公司,是否都有共同持股逾50%大股东。
 “若是2、3家子公司都有持股逾50%共同股东,那么这些关联公司的贸易往来,即可免缴输入税,这有助提高经商效率。该名股东在注册消费税时,需清楚列明关联公司名字。”
 她指出,这是商家一般都会忽略的情况。
 “若是关联公司的贸易往来,开单时一定要清楚写明收货方(公司)的名字,另外在处理账目时,也得清楚注明与关联公司的贸易项目。”

责任与义务
一旦注册消费税,商家得确实遵守,不得胡乱索回输入税与申报售出税(Output Tax)。
 叶欣向指出,但凡注册消费税的商家,都要尽好各自责任,皇家关税局可能会上门查账。
 “就如同所得税一般,皇家关税局官员也是会上门查账,所以在申报输入税与售出税时,需非常仔细与谨慎。”

资讯科技
商家需更换旧有收费系统,为消费税铺路,在更换资讯科技系统与会计软件时,可获政府税务优惠与奖掖。
 政府为减轻商家负担,除了给予税务减免,同时还包括财务援助及优惠,这些优惠包括为2014年及2015年更换会计软件,金援1亿5000万令吉。
 另外,商家若在今、明两年底为员工提供消费税培训,可获1亿令吉奖掖。涉及消费税的会计和资讯通讯科技员工培训支出,将在2014和2015税年获得进一步扣税。
 皇家关税局已将电脑系统改为myGST,年底展开试跑,让商家需到有关处理中心,也能进行注册、审计和索回退税等事务。

人力资源
商家必须确保旗下员工都清楚认识消费税,避免2015年4月起落实时,因一知半解引发混淆。
 叶欣向说,消费税并非只是会计部一个部门的事,所谓牵一发而动全身,倘若只是会计部知道,那其他如出货部与销售部,又如何懂得如何开单。
 “单单是会计部知道并不够,每个部门都必须知道消费税如何运作。”

透明定价减低成本 全民付税较为公平
提起消费税,人们首先想到自是物价涨,但税务专家指出,消费税其实是一个较为公平的税务机制,让全民都付税不分你我他,透过透明定价机制可减低经商成本。
 政府虽已敲定,2015年4月起推出消费税,以6%消费税取代服务税(SST),但叶欣向指出 ,还是有很多人对消费税不了解,甚至对此心生误解。
 “消费税并非是加重商家成本,相反若是在零税率征税范围,商家可向关税局索回输入税(Input Tax),就不会加重成本。若是6%标准税率,都是在扣除成本后才缴税。”
 在消费税制下将有3类征税范围,包括建议的6%标准税率、零税率和免税。

宜尽早注册
 她建议需注册消费税的商家,待开放注册时宜尽早,至于自愿注册商家,还是得三思而后行,否则一旦注册则需维持这项系统至少2年。
 “消费税虽还有约16个月落实,但从在现开始,商家们就要动起来,除了准备注册,还要调整收费与软件系统,消费税的出现,改变的是整个从进货到定价的业务策划。”
 叶欣向指出,一旦消费税开跑,从生产、制造、批发和零售,所有层次都必须征收消费税。

东南亚7国落实 5国消费税率达10%
综观已落实消费的国家,初始税率普遍都高达10%,东南亚国家中除了汶莱与缅甸未有消费税,仅有泰国与新加坡,目前仅征收7%消费税。
 综观东南亚已落实消费税的7个国家,其中5国消费税率皆达10%。这也意味著,我国政府宣布的6%消费税,未来或有调高可能。
 Steven Lim & Associates税务咨询与服务管理伙伴林富德综合资料指出,新加坡在1993年落实消费税时,初始税率仅3%,不过到了今天已调高至7%。
 另有菲律宾,也将消费税从10%上调至12%。
 至于西方国家诸如意大利与丹麦,目前消费税至少达20%;反观泰国自1992年推行消费税至今,都维持在7%税率。
 林富德说,我国目前消费价格指数仍处于2%低水平,主要都是食品与非酒类饮料、房子维修、水电、煤气与燃料,带动通货膨胀。

 “消费税推行后,或刺激消费者价格指数一次性飙高,介于3.5%至3.8%。”
各国消费税情形  
国家 落实年份 初始税率(%) 目前税率(%)  
印尼     1984        10                       10  
泰国     1992          7                         7  
新加坡  1993         3                         7  
菲律宾  1998       10                       12  
柬埔寨  1999       10                       10  
越南      1999      10                       10  
寮国      2009      10                       10  
纽西兰  1991       12.5  
英国      1994      17.5  
法国        -          19.6  
意大利    -           20  
丹麦        -          25 
资料整合:Steven Lim税务咨询服务

资料来源:http://cnews.cari.com.my/news.php?id=503883

没有评论:

发表评论