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2013年8月6日星期二

[转载]财经篇(大马)~消费税3大误解



在外国实施的消费税(GST),向来被视为可加强国家财政的有力工具,然而,大马民众却避之唯恐不及,甚至把它当成洪水猛兽。
人民若不了解消费税系统,会产生恐惧。
更有趣的是,即使有些人了解了却仍存疑虑,出现选择性扭曲消费税的用意,一再显示人民对政府缺乏信心。
消费税须加速落实
近几年,马来西亚的政策已成为评级机构及外资的焦点。
由于财政赤字高企,导致市场担心政府的税收若无法增加,可能会面临财政压力甚至是危机。
在东协市场,目前仅剩汶莱、大马及缅甸尚未实行消费税(GST)或增值税(VAT)。
专家认为,目前我国稍微落后东协及全球市场,所以,政府有必要尽快落实消费税。”
市场担心石油出口减少,影响税收贡献及股息,加上与东协国家的自由贸易协议,也将减少政府可征收的进口税,因此,政府的财政状况备受关注。
原本能够加强大马政府财政状况的消费税,从2005年提出至今,一直受到人民质疑,加上政治因素,导致这项新政策迟迟无法落实。
暂且不提其他因素,我国人民抗拒消费税的最主要原因,相信是对政府缺乏信心,连带地怀疑消费税的必要性。
再加上政府宣导不足,人民缺乏正确的资讯,不了解政府执行消费税的用意及作用,导致坊间充斥着严重的误解。
在政府宣布将推行消费税时,引起市场的恐慌及反弹,纷纷表示政府只是为了征税而剥削人民的金钱,反映出人民对消费税有很大的误解。
图一:销售税及消费税对价格的影响
误解1.巧立名目
在提起消费税时,大部分的人都会想到以后消费必须支付多重税项,即销售或服务税(Sales Tax/ Service Tax),再加上新的消费税。
然而,政府已宣布,一旦推出消费税,就会取消物品及服务税。
基于民众对政府的信心不足,所以一旦政府宣布推出消费税,人民就直接联想到负面影响,并无真正了解这项即将落实的政策。
政府原来的用意,就是以消费税取代销售及服务税,让整个税务系统更完善及透明。
误解2.物价走高
对于消费税,市场第一个念头就是物价走高。
然而,税务专家介认为,这不一定是会出现的现象。
大马普华永道税务服务有限公司(Price Waterhouse Coopers)高级执行董事尹庆春表示:“大多人民都以为推行消费税,将导致物价走高,加重负担,这是不正确的观念。其实大家目前所购买的物品,都已经征收隐性的销售税,只是大家看不到而已。”
从目前的情况来看,制造商在缴交10%的销售税之后,整个供应链如批发及零售商又将这10%销售税纳入成本,加以价格赚幅计算,所以,消费者最终还是承担了10%销售税。不过,这并未列在收据上,所以大多消费者并不知道。
因此在理论上,即使政府征收10%消费税,价格是不会改变;若政府征收6%消费税,价格应该会下降(请参考图表1)。
更重要的是,以现行的税收系统来看,真正受惠的只有商家,而不是政府,因为政府最后获得的销售税仅有10%而已,剩余的隐性税收都进入商家口袋。
目前,共有2万2442名及4万110名制造业者及商家,需要缴交销售及服务税。不过,一旦推行消费税,料会有18万名制造商及商家需要注册消费税。
商家未必调低价格
由于政府在推行消费税后,商家可扣除进项税(Input tax credit),所以,商家的营运成本或会走低。
商家们将在每个物品及服务的供应链中附加消费税,但也可以针对所购买的物品及服务索偿已缴付的消费税。因此,消费税的成本是没有被累积的,而且最终是由消费者自行承担(请参考图表2)。
虽然成本或减少,但Baker Tilly Monteiro Heng会计楼伙伴骆炳权相信,商家不会调低价格,最多是维持在相同的水平而已。
他认为,目前国内有两种商家,一部分是对消费税不了解,一部分则是了解消费税,但仍选择维持或调高价格。
“以往,每当政府宣布调升销售税,商家都会跟着提高价格。因此,一旦消费税推行,预计商家也会重复之前的行动。”
至于对消费税深入了解的商家,则预计会选择维持或调高价格。
随着人民已经有物价在消费税推行后走高的观念,这些商家恐怕会趁机起价,或最多维持价格。
消费者态度是关键
他指出,政府难以控制这些商家调升价格,除非是统治品,否则会对经商环境带来影响。
不过,最大的问题还是源自国内消费者的态度。
在国外,消费者的观念非常强。若物价过高,消费者会联手抵制特定产品或服务,但是国内消费者却不同。
虽然消费者会在物价开始走高时表示不满,但经过一段时间之后,他们就会默默的接受物价走高的现象。
误解3.无所不征
目前,大家以为所有物品及服务都会被征税,这导致人民负担加重,然而,事实并非如此。
根据政府最后的消费税草稿,若公司的年营业额没有达到50万令吉,就无需注册缴交消费税。
在这情况下,这些商家也无权向顾客征收消费税。
尹庆春举例,小型食档料不会在顾客消费时征收消费税。同时,若商家有注册缴交消费税,就会有注册号码在收据上。
另外,不是每项物品及服务都会被征税。
其中一些物品是属于零税率(Zero Rated),如基本的必需品(农产品、粮食、家畜)、首200千瓦時的用电量、首35立方米的用水量等。
此外,有些服务则归类为豁免纳税(Exempt),如国内公共交通、大道收费站、住宅产业、私人医疗及教育、人寿保险、金融服务等等。
同时,政府的服务也不征收消费税。
不会冲击低收入阶层
自政府表示将推出消费税后,市场担心这会对中低收入阶层的人民带来很大的冲击。
尹庆春表示:“由于目前政府有征收销售及服务税,低收入群亦不例外,所以我不认同这会冲击低收入群。相反的,我们应该视这是为了改善税务系统而推出。”
此外,由于大部分基本物品及服务都是无需缴税,所以,并不会对低收入群造成压力。
他指出,目前,人民有60%的薪酬都是花在基本食品,而这都属零税率组别。其余较大的开销,则落在交通、房屋、医疗、教育等,这些也无需缴税。
“至于中收入阶层将得益最多,因为政府征收税务范围扩大,或会减少个人所得税。”
尹庆春指出,大马有大约900万名雇员,但真正支付个人所得税只有大概190万人,仅占21%比重而已。
这190万名雇员缴税给政府,推动国家经济发展,其他接近710万名人却无需缴税,享受自然得来的益处。
消费越多缴税越多
他说:“这是不正确的。每个人都应该缴税,不应该独自享受别人的辛苦钱。”
此外,他强调消费税的宗旨,就是消费越多,缴税越多。
因此,这将由人民自己去定夺要缴多或缴少。
至于骆炳权则表示,以目前情况来看,中低阶层会受到很大的影响,尤其是高不成低不就的中级阶层。
不过,他指出,受到很大影响的其实是“情绪”。
“仅从收入来看,中阶层收入人士会受到最大的影响,但不尽然是,因为最后仍取决于消费态度。
这些中阶层收入的人民都是网民,所以情绪会受到社交网络的言论而影响。”
为何人民会误解?
误解原因1.人民缺乏教育
大马普华永道税务服务有限公司执行董事拉惹古玛兰接受《南洋商报》电访时指出,从政府在2005年说要推出消费税至今,民众仍不了解消费税系统,这主要是因为缺乏正确的教育管道和系统。
目前,虽然大马皇家海关提供有关消费税的教育,但是大部分教育的对象是商会、商家等,并不是人民。
由此可见,政府都是以教育商家为主,而忽略了人民。
“由于人民将广泛的受到影响,所以,政府必须尽早教育民众。”
2方式提高意识
他表示,目前仍未看到政府积极教育大众,所以,他建议可通过两个方式提高人民的意识和加深了解。
第一,可通过与媒体合作教育大众,如播放短片、广告等等。
他指出,虽然目前有看到报纸刊登消费税的文章,但都是源自税务专家,而非皇家海关。
第二,政府应该到访乡村地区,向当地人民介绍消费税。
海关部门积极推广
大马皇家海关消费税部的发言人向《南洋商报》透露,除了商家之外,自去年开始,国内不同州属的海关部门,就已在大学及学院举办讲座,教育学生和提高意识。
不过,目前还有很多人不了解消费税,所以海关会持续进行推广活动。
“我们预计,今年末季将通过各项活动积极教育大众。我们将和青年部、妇女部以及福利部等等合作,向大众推广消费税。”
他举例,他们会在妇女部举办的活动上,利用一小段时间宣导消费税。
由于民众和商家不同,加上消费税是很技术性的课题,所以要以更简单的方式去教育民众。
另外,海关也计划与媒体联手宣传消费税,如广告、短片等,目前仍在等着政府的批准。
误解原因2.政治化理解消费税
虽然人民和商家至今仍对即将执行的消费税有误解,但是相比于过去2、3年,部分人士对消费税已较为了解,尤其是商家。
不过,民众却以政治化的思想去理解消费税,大多抱着较为不理智的想法。
骆炳权表示:“虽然部分人民已对消费税有一定的了解,以及相信这是合理的税收,但他们还是抗拒这项政策,因为担心这项税收系统有漏洞,并对税项未来的用途有疑。”
简单而言,人民对政府缺乏信心。
他强调,政府不能只是教育人民对消费税的常识以及执行的方式,也应该要说服人民接受这项政策。
因此,政府应该提高财政发展的透明度,如向民众报告税收的款项,以及税收的用途。
清晰分配资源
此外,更重要的是,应该要把消费税的资金,用在让人民受惠的地方。
“由于民众无法接受消费税,所以我认为,政府应该把从消费税取得的款项,用在加强医疗及教育系统,尤其是在乡村地区、照顾福利人士、补贴低收入人士等等。”
唯有把消费税的款项,用在人民身上,大家才不会这么反感,正所谓:“取自于民,用之于民”。
同时,他也认为,政府应该清晰的分配资源,如消费税的款项用在上述指出的用途,石油税的款项用在基建发展等。
至于原本投资在医疗、教育等的资金,则可分配至其他发展用处。
最佳时机2015年推出
政府早在2005年就宣布计划在2007年落实消费税,但是受到商家及人民的抗议,所以这项政策一拖再拖。
由于政府的财政赤字高企不下,以及需要资本推动国家发展,所以,政府迫切的需要推行消费税。
不过,基于国阵在大选“险胜”,以及人民的普遍不满情绪,市场相信政府将会再度延迟推行消费税。目前,仍在等待内阁二读的结果。
政府一直拖延推行消费税,或多或少对大马带来负面影响,如外资对大马不稳定的政策决定产生不好的印象。
同时,税务专家也无法预测政府何时会推出最后的消费税发展蓝图。
骆炳权认为,政府最迟要在明年预算案时,公布消费税的发展蓝图,让商家和人民作好准备,并在2015年推出消费税。
同时,尹庆春则预计政府在2015年4月1日开始推行消费税。
商家需时重算成本
一旦在今年第三季或末季通过内阁二读,将需要不超过18个月准备。
骆炳权指出,一般上,别的国家都是需要大约12至15个月的时间准备。
以预计的时间来看,料2014年第三季或末季就是会开放给商家注册,并在2015年4月1日开始推行消费税。
在消费税推行下,商家营运成本的计算将受到影响,所以必须提早准备,重新计算成本和调整价格。
此外,骆炳权指出,自政府表示有意推出消费税以来,有些商家已渐渐提升会计系统至符合消费税的系统。
由于政府不断延迟推行消费税,商家目前似乎还有缓冲及准备时间。
消费税料最高6%
税务专家普遍预计,政府将征收最高6%的消费税。
尹庆春指出,政府早前暗示征收4%的消费税对国家财政仅带来中和影响,不足以解决财政赤字及重整税务架构的问题,所以,消费税应该要高过4%。
同时,国际货币基金组织(IMF)也指出,少于10%的消费税无法为大马政府带来长期的扶持,并将减少消费税的效力。
“在欧洲爆发金融危机之后,英国将消费税从17%,提高至19%,而德国则从22%,提高至25%,这反映出消费税是比公司税更有效解决国家财务问题的工具。”
他表示,政府应该征收超过4%的消费税,而6%是较合理的水平,相信这能够大幅增加政府收入。
相同的,骆炳权也希望政府能够征收6%或以下,这才能让人民接受。
逐步降个人公司税
税务专家介认为,其他国家都是先以较低水平推出消费税,在民众接受之后,才逐步提高消费税率。
此外,他们预计大马也会跟随外国的步伐,在推出消费税后,逐步降低个人及公司税。
举例,新加坡在1993年开始推行消费税时,征收3%的税率,之后才逐步提高至目前的7%。
骆炳权指出:“我预计,政府在2015年推出消费税后,会在2016年才开始调低个人及公司税,因为政府需要缓冲期调整税收。”
物价走高恐推高通胀
由于市场担心消费税会促使物品价格走高,这将促使通胀率激增。
骆炳权指出,一旦推出消费税,预计由情绪带动通胀率走高。
“基本上,消费税不应该促使通胀率走高。一般上,通胀率会走高是受到货币、政治因素等影响。
尽管如此,由于人民情绪受到影响,所以料通胀率走高。”
基建工程扶持
即便如此,通胀率走高料不会严重冲击经济,因为目前仍受到国内基建工程扶持。
相同的,联昌国际投资研究首席经济学家李兴裕亦在研究报告中指出,政府推出消费税的最大忧虑,就是导致通胀率激增。
根据其他国家在执行消费税的经验来看,都会出现消费价格指数(CPI)一次性走高,虽然预计通胀率在执行消费税之后不会加速增长。
“一般上,在执行消费税首2年之后,影响力都会逐步消失。”
同时,拉惹古玛兰表示,市场受到情绪影响而让国家经济成长及私人开销走低。
他以新加坡、澳洲及纽西兰为例,大部分国家在推行消费税之后,经济成长及私人消费介走低,这趋势普遍维持1至2个季度,之后才会逐步回弹。
同时,他亦指出,因台湾消费者不了解消费税系统,导致通胀率一度走高22%。
相反的,大马皇家海关却抱着不同的看法。
以实际价格计算,若政府推行4%消费税,料通胀率将减少0.10%。
什么是消费税?
●消费税将取代现行的销售税及服务税。
●消费税让政府可以更广泛征税,涉及供应链的每一个层面,包括供应商、制造商、批发商、零售商以及消费者。
●在消费税的制度下,所有的物品和服务被分类为4个组别:标准税率(standard rate)、零税率(zero-rated),豁免纳税(Exempt)、在纳税范围之外(Out of Scope)。
a.标准税率
指应纳税的商品或服务需缴付固定的税率。
b.零税率
基本的必需品(农产品、粮食、家畜)、首200千瓦時的用电量、首35立方米的用水量等无需纳税。
c.豁免纳税
公共交通、住宅产业、过路费、保健以及教育的货品和服务项目。
d.在纳税范围之外
企业每年营业额低于消费税制度定下的限额(暂定50万令吉),以及政府的服务(除了特定指明的服务)等。
●不是每个商家都需要注册。若每年营业额无法达到消费税制度定下的限额,企业就不需要注册消费税,而他们也无需缴交或被征收消费税。
●消费税制采用“进项税扣除系统”,意味着注册商家在计算消费税时,商家可将售卖物品时附加的销项税,扣除采购货品缴交的进项税,这可避免双重课税。同时,商家也可以减少承担的成本。
(来源:南洋网 – 财经周刊

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资料来源:http://www.leinvest.com/ch/three-big-misunderstanding-of-gst.html#.Ue9Lg9Le6Ag

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